鲁会协〔2012〕14号

各会计师事务所、资产评估机构：

随着改革开放和社会主义市场经济发展，注册会计师、资产评估行业在更广泛领域、更多层次服务于社会经济，社会公信力不断提高。近几年政府部门、金融机构、企事业单位等部门、单位在选择委托会计师事务所、资产评估机构等中介机构时，会更加注重中介机构的信誉，要求提供由行业协会出具的证明其无不良执业记录行为的证明，对此项工作，我协会一直给予支持。但由于没有统一的规范，会计师事务所（包括资产评估机构，下同）在请求协会开具执业证明过程中存在沟通不畅、要求不清、委托他人等问题，因此，为了进一步规范执业证明的出具，现将有关具体事项通知如下：

一、出具执业证明的简单流程

1、会计师事务所向协会提出出具执业证明的正式申请书，加盖会计师事务所公章。申请书需要注明：

（1）会计师事务所全称。

（2）委托单位（客户）名称。

（3）提交部门单位名称。即：需要查验执业证明的部门单位，如委托单位（客户）自身需要执业证明的，则与（2）一致。

（4）业务项目名称。

 (5)用途。可选项为：入备选库、投标、承做业务、其他等。

（6）违规记录。如实填写会计师事务所以及属下分支机构、执业人员近三年受到的处罚或惩戒、受到投诉举报落实情况以及是否存在其他不履行会员义务的行为。

（7）会计师事务所经办人员姓名。即：来协会办理手续的人员。

为方便会计师事务所提交申请，我们设计了《会计师事务所执业证明申请表》（见附件），出具证明时会计师事务所只提交该申请表（一份）即可，不需要提交其他材料。

2、会计师事务所派人持申请书到协会，由监管部审核并签写“山东省注册会计师协会印鉴领用登记表”（协会内部表格）。

3、会计师事务所人员持“山东省注册会计师协会印鉴领用登记表”到协会办公室，由协会工作人员打印正规格式的执业证明（一般为一式三份）。

4、会计师事务所人员持“山东省注册会计师协会印鉴领用登记表”、 正规格式的执业证明提请协会领导签发。

5、会计师事务所人员持“山东省注册会计师协会印鉴领用登记表”（已签发）、 正规格式的执业证明到协会办公室加盖协会公章。

二、基本要求

1、协会将遵循“规范操作、热情服务”的原则开具执业证明。

2、原则上只对机构出具执业证明，不对执业人员出具证明。

3、原则上出具近三年执业证明，不得出具近一年或近两年的执业证明。

4、凡是近三年 受到行政处罚、协会惩戒（包括训诫、警告、通报批评、公开谴责等）的，不得出具无不良执业记录证明，或者如实出具受到惩罚或惩戒的证明。

5、会计师事务所要求出具执业证明时，原则上应列明所内注册会计师、属下分支机构（不包括独立法人的子公司）受到处罚或惩戒的不良记录情况。

6、存在受到投诉举报正处于调查处理期、不履行会员应尽义务等情形的，暂缓出具执业证明。

三、特别声明

协会根据掌握的情况信息，为会计师事务所、注册会计师出具执业证明，不能免除其应承担的法律责任与义务。

本通知做出的规范要求，与以往出具执业证明有关工作相比，没有增加会计师事务所的额外负担，主要就有关事项为全行业起到明示和指引作用。

协会联系电话：0531-82919699  82919655

 附件：会计师事务所 资产评估机构执业证明申请表

                             二〇一二年三月二十三日