按照《财政部关于开展注册会计师超出胜任能力执业行为整治工作的通知》（财会〔2021〕14 号）有关要求，充分发挥行政监管和行业自律监管的各自优势，形成监管合力，省财政厅联合省注协开展注册会计师超出胜任能力执业行为专项检查。目前，现场检查工作已经顺利结束。

前期，省财政厅财政监督局与协会召开联合监管座谈会，就联合监管进行深入沟通，并对此次专项检查进行整体部署。梁仕念秘书长在部署检查工作时指出，要全力以赴配合做好联合监管各项工作，把自律监管和行政监督有机结合起来，和服务职能有机结合起来，做到资源共享、优势互补，以检查促帮扶、以监督促提升，对注册会计师超出胜任能力执业、严重影响审计质量的行为予以规范整治，促进行业健康发展。

本次专项检查，涉及2020 年度和 2021 年 1 至 5 月份出具审计报告数量 500 份以上的16名注册会计师及其所在的10家会计师事务所，重点检查事务所在业务承接、人员委派、利润分配等方面是否存在重大缺陷，是否承接承做了与自身规模、执业能力、风险承担能力不相匹配的业务；注册会计师出具审计报告是否按照审计准则要求记录归整工作底稿，执行审计业务签发审计报告，是否显著超出其时间、精力、承受能力。

为高效顺利完成检查工作，按照省财政厅有关要求，协会全力配合、迅速行动，及时抽调四名颇有经验的行业专家共同对检查流程、检查标准、检查底稿等进行分析论证，规范检查要求、严格检查纪律，与省财政厅共同组成两个检查组，自9月1日开始，前往济南、济宁和临沂进行现场检查。在现场检查阶段，检查人员按照严密的计划迅速开展检查工作，与被查单位深入交流，了解其业务规模及类型、人员构成、质量控制制度及复核程序、档案归档存储、出具审计报告数量过多的原因等基本情况，以随机抽取和重点抽查相结合的方式检查相应的审计报告，遇到问题及时组织讨论、反复沟通，并克服人手少、任务重、时间紧的压力，顺利完成了现场检查工作。检查人员长期全程投入专项检查工作，整个检查过程协调通畅、井然有序，对事务所进行全面会诊，深入挖掘多方面问题，并进行现场辅导答疑，有效解决了事务所在执业过程中遇到的问题和困惑，充分发挥了检查帮促的推进作用，进一步树立了行业协会的专业权威，也是联合监管又一次成功实践。

在专项检查收尾汇总阶段，检查组将总结经验做法，对于突出案例形成专门材料，将根据问题情节轻重由省财政厅、省注协分别对违规注册会计师及会计师事务所进行处理处罚或行业惩戒。