鲁会协〔2025〕45号

各会计师事务所：

近期，山东省财政厅、中国证券监督管理委员会山东监管局(以下简称山东证监局)依据相关法律法规，对一批严重违反执业规范的会计师事务所及注册会计师作出行政处罚，对部分注册会计师采取证券市场禁入措施。这充分体现出当下监管部门 “零容忍” 打击违法违规行为，监管力度持续增强态势。各会计师事务所要高度重视，恪守法规红线、筑牢质量防线，切实强化执业规范意识。现将有关情况通报如下。

一、违规事实及处罚情况

（一）山东新天地会计师事务所有限公司

违规事实：存在超出胜任能力执业，且在山东省财政厅开展的会计师事务所执业质量检查和受理投诉举报核查中，多次被发现存在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据出具报告等问题。

处罚情况：鉴于该所屡查屡犯、违规出具的报告造成了一定的社会影响，山东省财政厅依法依规对其作出没收违法所得7,200元、罚款36,000元并吊销执业许可的行政处罚；对1名签字注册会计师作出吊销注册会计师证书的行政处罚；对其他相关签字注册会计师根据其违法行为给予相应行政处罚。

（二）山东信源有限责任会计师事务所

违规事实：存在超出胜任能力执业，且在山东省财政厅受理投诉举报核查中，多次被发现存在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据出具报告等问题。

处罚情况：鉴于该所屡查屡犯、超出胜任能力出具大量报告、违规出具的报告造成了一定的社会影响，山东省财政厅依法依规对其作出没收违法所得3,700元、罚款17,700元并吊销执业许可的行政处罚；对1名签字注册会计师作出吊销注册会计师证书的行政处罚；对其他相关签字注册会计师根据其违法行为给予相应行政处罚。

（三）山东锐胜会计师事务所（普通合伙）

违规事实：存在连续两年超出胜任能力执业，且出具的多份审计报告未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据等问题。

处罚情况：鉴于该所屡查屡犯、超出胜任能力出具报告，山东省财政厅依法依规对其作出没收违法所得10,800元、罚款54,000元并吊销执业许可的行政处罚；对其他相关签字注册会计师根据其违法行为给予相应行政处罚。

（四）其他行政处罚情况

今年以来，山东省财政厅依据相关法律法规还对1家次会计师事务所作出没收违法所得14,990元、罚款74,950元并暂停执业1年的行政处罚；对26家次会计师事务所作出警告、合计没收违法所得992,195.56元、合计罚款326,555.56元的行政处罚；对2人次注册会计师作出警告并暂停执业1年的行政处罚；对97人次注册会计师作出警告的行政处罚。

山东证监局对2人次注册会计师作出警告、分别罚款6万元并采取3年证券市场禁入措施。

上述（一）至（四）项行政处罚内容协会已按照《山东省注册会计师协会会员诚信档案管理办法》录入会员诚信档案，公示三年。

二、对全行业的警示

全省会计师事务所及注册会计师要深刻汲取此次通报情况的教训，切实规范自身执业行为，共同推进注册会计师行业的健康发展。

（一）严守法规准则底线

《中华人民共和国注册会计师法》《中国注册会计师执业准则》等法律法规与职业准则规则，是注册会计师行业安身立命的根本。各会计师事务所及注册会计师务必加强学习，将相关要求融入每一项审计业务的全流程，确保审计程序执行到位、审计证据获取充分，切实保证审计质量。

（二）强化事务所质量管理

全省会计师事务所要全面梳理、完善内部质量管理体系，明确从业务承接、审计策略制定、现场审计执行到报告出具各环节的质量管理要点与责任主体。加大对审计项目的过程监督与质量复核力度，定期对质量管理体系运行效果进行评估与优化，坚决杜绝因质量把控不严导致的审计风险。

（三）坚守职业道德与独立性

诚信、独立、客观、公正是注册会计师行业的灵魂所在。注册会计师在执业生涯中，必须时刻保持高度的职业操守，坚决抵制一切可能影响审计独立性的利益诱惑。无论是经济利益关联，还是人情关系干扰，都不应成为背离职业道德的借口。只有秉持客观公正的态度，如实发表恰当的审计意见，才能赢得社会信任，维护行业声誉。

三、协会后续举措

山东省注册会计师协会将紧密配合省财政厅、山东证监局等有关监管部门，进一步加大行业监管力度，持续深化行政监督和自律监督的联合监管机制。充分利用大数据、信息化手段，对会计师事务所及注册会计师的执业行为进行多角度、动态化监测。协会也将持续强化继续教育与专业技术支持，助力提升全行业的专业素养与执业水平。

山东省注册会计师协会

2025年5月6日